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Redazione di Export Control

Lo Studio offre il servizio di redazione di “Procedure Interne di Conformità” (ICP) allo scopo di evitare che l'azienda possa essere tacciata di "colpa organizzativa"; l’illecito, da parte di un soggetto apicale di un'entità, fa sorgere in capo a quest'ultima l'onere di provare che il reato non sia imputabile a carenze organizzative e di controllo interno.

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La Commissione Europea con la Raccomandazione 1318/2019, e successivamente con la Raccomandazione 1700/2021, ha esortato le aziende ad accertarsi che le proprie operazioni commerciali e finanziarie, non violassero la normativa esistente ed in costante evoluzione.
Tali Raccomandazioni hanno lo scopo di agevolare le aziende nella predisposizione di “Programmi Interni di Conformità” (PIC) in grado di delineare, controllare ed arginare l’esposizione al rischio per quanto riguarda le materie legate ai beni e tecnologie a Duplice Uso, ovvero a quei prodotti e servizi aventi un utilizzo civile ma con caratteristiche tali per cui potrebbero essere utilizzate anche a scopo militare.

Indicativamente, in modo snello e flessibile, le PIC dovranno essere progettate e personalizzate in base alle caratteristiche proprie dell’azienda ed avranno i seguenti scopi:

- Impegnare l’alta dirigenza nel garantirne la conformità;
- Implementare una struttura organizzativa in grado di godere di responsabilità e risorse;
- Garantire al personale coinvolto un percorso di formazione ed aggiornamento professionale strutturato e continuo;
- Definire processi e procedure atte alla verifica delle transazioni;
- Implementare processi di Audit periodici;
- Archiviare in appositi registri la documentazione comprovante l’operatività.

Lo Studio offre il servizio di redazione di dette procedure di conformità allo scopo di evitare all’azienda l’accusa di “colpa organizzativa” in base al quale la commissione di un illecito, anche penale, da parte di un soggetto apicale di un’entità, fa sorgere in capo a quest’ultima l’onere di provare che l’illecito non sia imputabile a carenze organizzative e di controllo interno.

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Il disegno di legge di Bilancio 2027 prevede l’abrogazione del contributo nazionale di 2 euro sulle spedizioni di valore non superiore a 150 euro provenienti da Paesi extra-UE, introdotto dalla Legge 30 dicembre 2025, n. 199.

La misura, inizialmente prevista dal 1° gennaio 2026 e successivamente rinviata al 1° gennaio 2027, potrebbe quindi essere definitivamente eliminata prima della sua effettiva applicazione.

La proposta, contenuta nell’articolo 30 del disegno di legge, si inserisce nel quadro delle recenti modifiche alla normativa doganale europea sulle importazioni di modico valore.

Origine della merce

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La Commissione europea ha pubblicato, con aggiornamento del 16 ottobre 2026, alcuni chiarimenti sull’applicazione dell’articolo 59 bis del Regolamento di esecuzione (UE) 2015/2447, relativo alla documentazione necessaria per beneficiare dei dazi doganali adeguati sulle importazioni di determinate merci originarie degli Stati Uniti.

Le indicazioni riguardano le misure introdotte dal Regolamento (UE) 2026/1455, che prevede adeguamenti tariffari e contingenti per specifici prodotti di origine statunitense.

La Commissione chiarisce che l’applicazione di tali misure richiede non soltanto la dimostrazione dell’origine non preferenziale statunitense, ma anche la prova del trasporto diretto delle merci dagli Stati Uniti verso l’Unione europea.

Restrizioni e sanzioni internazionali

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23 Ottobre 2026

L'evoluzione delle misure restrittive internazionali e il rafforzamento del quadro sanzionatorio europeo rendono sempre più importante, per le imprese che operano sui mercati esteri, adottare procedure interne capaci di prevenire le violazioni della normativa in materia di Export Control.

Il controllo delle operazioni internazionali non può infatti limitarsi alla sola verifica della classificazione doganale delle merci, ma deve estendersi ai Paesi di destinazione, alle controparti commerciali e all'effettivo utilizzo dei prodotti esportati.

In questo contesto, assume particolare rilievo il collegamento tra Export Control, due diligence aziendale e responsabilità amministrativa degli enti ai sensi del D.Lgs. 231/2001.

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